또 다른 질문
MONEY MEETS TAX · EPISODE 12
애너하임 · 2025년 봄
이번 이야기의 돈과 세금
늘어나는 컨설팅 소득 · S corporation election · Payroll과 reasonable compensation
숫자는 $24,860이었다.
Evan은 두 번 확인했다.
뭔가 잘못돼서가 아니었다.
오히려 그게 문제였다.
봄이 되었을 때, Evan은 작년 1년 동안 consulting으로 번 돈에 거의 가까운 금액을 이미 받아놓고 있었다.
아직 올해는 많이 남아 있었다.
Client list를 봤다.
Kevin의 회사도 여전히 있었다.
Distribution 회사도 있었다.
Referral을 통해 들어온 새 client가 두 명 더 생겼다.
Project 하나는 거의 끝나가고 있었다.
또 다른 proposal은 답을 기다리는 중이었다.
Evan은 browser tab을 하나 열었다.
검색했다.
when should LLC elect S corp
검색 결과는 자신감이 넘쳤다.
한 곳은 $40,000이라고 했다.
다른 곳은 $50,000.
또 다른 곳은 $60,000.
Evan은 셋 다 열었다.
Daisy가 아래층으로 내려왔을 때 tab은 아홉 개였다.
Daisy가 뒤에 멈췄다.
“무슨 일 있어?”
“아니.”
“Tab이 아홉 개인데.”
“비교 중이야.”
Daisy가 웃었다.
“뭔가 찾긴 했나 보네.”
Evan은 화면을 가리켰다.
“S corporation.”
Daisy가 그를 봤다.
“너 LLC 있잖아.”
“응.”
“그럼 이건 다른 회사야?”
“아니.”
Daisy가 기다렸다.
“LLC가 S corporation으로 tax election을 할 수 있어.”
“그럼 LLC인 건 그대로고.”
“응.”
“세금 처리만 달라지는 거네.”
“Tax purpose로는.”
Daisy는 다시 화면을 봤다.
“굳이 복잡하게 만들어놓긴 했네.”
“생각보다 흔해.”
“그건 믿어.”
Daisy는 옆 의자를 빼서 앉았다.
“그래서 뭐가 달라지는데?”
“그걸 보려고.”
“지금은 얼마나 벌고 있어?”
“작년보다 많아.”
“그건 알겠고.”
“Projection 있어.”
Daisy가 웃었다.
“있을 줄 알았어.”
Evan은 노트북을 그녀 쪽으로 조금 돌렸다.
Daisy는 spreadsheet를 잠깐 봤다.
그리고 browser tab 아홉 개를 봤다.
“열 번째 열기 전에 Arthur한테도 한번 물어보는 게 어때?”
Evan은 화면을 봤다.
“그게 낫겠다.”
Tab 두 개를 닫았다.
그리고 Arthur에게 email을 보냈다.
다음 날 아침 답장이 왔다.
올해 net profit은 어느 정도 예상합니까?
Evan이 답했다.
지금 일이 계속되면 약 $60K 정도요.
3분 뒤:
W-2 job은 계속하고 있고요?
네.
그리고:
한번 얘기하죠.
Arthur는 목요일 오후에 40분이 비어 있었다.
이번에는 Evan도 차에서 접속하지 않았다.
Work calendar를 막아두고 작은 conference room 문을 닫았다.
Call을 열었다.
Arthur가 화면에 나타났다.
같은 bookshelf.
다른 셔츠.
Printer는 그대로였다.
Arthur는 메모를 봤다.
“Consulting profit을 대략 6만 달러 정도로 보고 있는 거죠?”
“네. 조금 적을 수도 있고요.”
“Consulting 일은 아직 전부 Evan이 직접 하고 있고요?”
“네.”
“Employee는 없고.”
“없어요.”
“Full-time W-2 job도 그대로고요.”
“네.”
Arthur가 고개를 끄덕였다.
“좋아요. 그 정도면 S election을 검토해볼 만한 단계는 맞습니다. 다만 지금 정보만으로는 아직 election하지 않는 쪽을 권할 것 같아요.”
Evan은 펜을 들었다.
“6만 달러면 아직 부족한 건가요?”
“6만 달러 기준 같은 건 없어요.”
Evan은 call 뒤에 열어둔 browser를 힐끗 봤다.
“몇 군데에서는 그렇게 나오던데요.”
“그럴 수 있죠.”
“숫자도 꽤 구체적이었어요.”
Arthur가 살짝 웃었다.
“구체적인 숫자라고 맞는 답인 건 아닙니다.”
Evan은 browser를 닫았다.
“그럼 뭘 보고 판단해요?”
“절세 효과가 새로 생기는 비용과 번거로움을 감당할 만큼 큰지를 봐야 합니다.”
“Payroll.”
“Payroll. 별도 S corporation tax return. 추가 bookkeeping. California tax와 compliance도 있고요.”
“대신 self-employment tax는 줄어들 수도 있고요.”
“그럴 수 있습니다.”
Evan이 적기 시작했다.
Arthur가 이어서 말했다.
“다만 6만 달러 전부가 payroll 밖에 남는 것처럼 계산하면 안 됩니다.”
Evan의 펜이 멈췄다.
“제가 salary를 받아야 하니까요.”
“맞아요. S corporation election을 하고 Evan이 그 business에서 서비스를 제공한다면, 일반적으로 shareholder-employee로서 reasonable compensation을 wage로 받아야 합니다.”
“지금도 business에서 돈을 빼가긴 하는데요.”
“그건 다른 겁니다. 지금 가져가는 돈은 S corporation이 Evan에게 지급하는 W-2 wage가 아니니까요.”
“알겠어요.”
Arthur는 메모를 봤다.
“중요한 건 원하는 tax savings에 맞춰서 wage를 거꾸로 정하면 안 된다는 겁니다.”
Evan은 종이 맨 위에 적어둔 $60,000을 봤다.
“그럼 salary는 어떻게 정해요?”
“실제로 하는 일과, 그 일을 했을 때 reasonable compensation이 어느 정도인지에 따라 봅니다.”
“대략적으로는 계산할 수 있고요?”
“네. 다만 제가 숫자를 말씀드리려면 business에 대해 조금 더 구체적인 정보가 필요합니다.”
Evan은 펜을 내려놨다.
“그게 맞겠네요.”
“그리고 Evan이 이미 받고 있는 W-2 wages도 중요하고요.”
“그건 왜요?”
“Employment tax 비교에 영향을 줍니다. 이미 다른 employer에서 wage를 받고 있으니까, 단순한 percentage 하나만 보는 것보다 전체 상황을 같이 보는 게 맞아요.”
Evan은 종이를 바라봤다.
“저는 단순한 percentage를 기대했는데요.”
“알아요.”
Arthur가 메모를 넘겼다.
“Evan의 경우라면 projected profit, reasonable compensation, 기존 W-2 wages, payroll cost, 별도 return 비용, California까지 같이 비교할 겁니다.”
Evan은 종이에 적어둔 것 하나를 지웠다.
Arthur가 봤다.
“뭘 적어놨어요?”
“Estimated savings요.”
“계산해야 하는 숫자는 맞아요.”
Evan이 고개를 들었다.
“아직은 아니고요?”
“그 계산에 들어가는 assumption들이 쓸 만해진 뒤에 하는 게 낫습니다.”
Evan은 의자에 등을 기댔다.
“Arthur라면 어떻게 하실 것 같아요?”
“기다릴 겁니다.”
Arthur는 Evan이 뭘 더 적기도 전에 바로 말했다.
“6만 달러가 자동으로 너무 적어서가 아닙니다. 지금 consulting이 빠르게 변하고 있고, Evan은 full-time으로 일하고 있고, 올해 뒤쪽으로 가면 판단할 정보가 훨씬 좋아질 거라서요.”
Evan은 종이를 봤다.
“그럼 나중에는 S corporation이 맞을 수도 있겠네요.”
“충분히 가능합니다.”
“지금은 정보가 아직 부족하고.”
“저는 그렇게 봅니다.”
Arthur가 이어서 말했다.
“Business가 계속 커지면 2026 election을 다시 검토하죠.”
“언제쯤요?”
“10월.”
“왜 10월이에요?”
“그때면 actual year-to-date profit도 볼 수 있고, pipeline에 어떤 일이 남아 있는지도 알 수 있고, 2026년이 어느 정도 보이기 시작할 겁니다. Reasonable compensation range도 더 제대로 잡을 수 있고요.”
“그다음 tax savings랑 추가 비용을 비교하고.”
“맞습니다.”
“결정하고.”
“결정하죠.”
Evan은 적었다.
October
Arthur가 봤다.
“도움이 되면 동그라미 치세요.”
Evan은 동그라미를 쳤다.
Arthur가 웃었다.
Call을 끝내기 전에 Evan은 메모를 다시 봤다.
“작년에는 LLC가 필요한지 물어봤는데.”
“그랬죠.”
“이제는 S corporation으로 해야 하는지 묻고 있네요.”
Arthur가 고개를 살짝 저었다.
“LLC는 그대로 LLC입니다.”
“맞아요.”
“실제로 묻는 건 tax treatment를 바꾸는 게 business 운영 방식까지 바꿀 만큼 가치가 있느냐는 거예요.”
Evan은 종이를 봤다.
“질문이 더 길어졌네요.”
“대신 더 useful한 질문이 됐죠.”
그날 저녁 Daisy는 dining table에서 finish schedule을 보고 있었다.
Evan이 가방을 내려놨다.
“Arthur랑 얘기했어.”
Daisy가 고개를 들었다.
“어땠어?”
“S corporation으로 얼마나 절약할 수 있는지는 아직 모른대.”
“Tab 아홉 개보다는 덜 신나는 결론이네.”
“Magic number 같은 건 없대.”
Daisy가 웃었다.
“괜찮아?”
“그래도 숫자들은 있어.”
“다행이네.”
Evan은 맞은편에 앉았다.
“일단 기다리래.”
“언제까지?”
“10월.”
Daisy가 그를 봤다.
“10월에는 뭐가 달라지는데?”
“정보가 더 생기지.”
Daisy가 고개를 끄덕였다.
“그건 꽤 합리적이네.”
“Tax planning이야.”
“알아.”
Daisy는 다시 화면을 봤다.
잠시 뒤 다시 Evan을 봤다.
“그럼 지금은 아무것도 안 바뀌는 거야?”
“응.”
“LLC도 그대로?”
“응.”
“지금 구조도 그대로고?”
“응.”
Daisy는 Evan의 browser 쪽을 봤다.
“Tab은 좀 줄었고?”
Evan이 봤다.
세 개 남아 있었다.
“여섯 개 닫았어.”
Daisy가 웃었다.
“성장했네.”
Evan도 웃었다.
답을 기다리던 proposal의 client에게 새 email이 와 있었다.
진행하고 싶습니다.
다음 달에 시작할 수 있을까요?
Evan은 읽었다.
3월에 끝낸 project보다 규모가 컸다.
Proposal을 열었다.
Calendar도 열었다.
6월은 이미 꽉 차 있었다.
일정 두 개를 옮겼다.
다시 봤다.
그리고 입력했다.
네. 둘째 주부터 시작할 수 있습니다.
보냈다.
S corporation calculator는 다시 열지 않았다.
10월에는 이미 Arthur가 캘린더에 있었다.
세금 뒷이야기
LLC와 S corporation은 같은 종류의 개념이 아니다.
Evan의 LLC는 state law에 따라 만들어진 legal entity다. 요건을 충족하고 유효한 election을 하면 LLC인 상태를 유지하면서 federal tax상 S corporation으로 과세될 수 있다.
S corporation election은 employment tax 부담을 바꿀 수 있지만, 실제로 사업에서 일하는 owner가 wages를 전부 distribution으로 바꿔도 된다는 뜻은 아니다. Shareholder-employee가 사업에 substantial services를 제공한다면 일반적으로 그 service에 대해 reasonable compensation을 받아야 한다.
또 S corporation이 자동으로 더 유리해지는 하나의 profit 기준도 없다. Profit, reasonable compensation, 기존 W-2 wages, payroll과 compliance costs, 그리고 state tax까지 함께 봐야 한다.
Evan에게 이제 질문은 LLC가 더 그럴듯해 보이는지가 아니다.
다른 tax treatment를 선택하는 것이 사업을 운영하는 방식까지 바꿀 만큼 가치가 있는지다.
에피소드 뒤의 세법이 궁금하다면?
LLC와 S Corporation: 언제 S election을 고려해야 할까?
LLC의 legal status와 S corporation tax election의 차이, reasonable compensation, payroll taxes, California S corporation rules, 그리고 왜 모든 사업자에게 적용되는 하나의 income threshold가 없는지 자세히 살펴본다.
다음 이야기
그 제안
리크루터가 Evan에게 Irvine의 새 직장을 제안한다.
보상은 더 좋다.
다만 출근 거리가 길어지고, Evan과 Daisy가 계획하던 생활도 다시 생각해야 한다.