MONEY MEETS TAX · EPISODE 02

로스앤젤레스 · 2024년 초

이번 이야기의 돈과 세금

늘어나는 부업 소득 · LLC 설립 · LLC만으로는 줄어들지 않는 연방 소득세

누군가 처음으로 Evan에게 business name을 물었을 때, 그는 자기 이름을 적었다.

Evan Park.

잠깐 그걸 바라봤다.

그 아래에는 company name을 적는 칸이 따로 있었다.

비워뒀다.

Kevin이 소개해준 distribution company는 Evan의 invoice를 지급하기 전에 vendor 등록을 해야 했다. 특별할 건 없었다. W-9, 지급 정보, 그리고 누구와 거래하는지에 대한 기본 정보가 필요했다.

문제는 Evan 자신도 그 ‘누구’가 정확히 뭔지 정해본 적이 없다는 것이었다.

Federal tax classification 항목에서는 이렇게 체크했다.

Individual/sole proprietor.

제출하기 전에 한 번 더 읽었다.

Sole proprietor.

자기가 하는 일보다 훨씬 거창하게 들렸다.

하지만 일은 계속 들어오고 있었다.

Kevin이 연결해준 통화는 프로젝트가 됐다.

그 회사에서 또 다른 사업주를 소개해줬고, 그 사람도 운영 방식을 한번 봐달라고 했다.

2월이 되자 Evan은 consulting으로 이미 $10,000이 조금 넘는 돈을 받았고, inbox에는 아직 답하지 않은 proposal 하나가 더 있었다.

처음 $4,800을 받았을 때 만든 spreadsheet도 커졌다.

이제는 tab까지 있었다.

어느 날 저녁, 식탁 옆을 지나가던 Daisy가 그걸 봤다.

“Tab도 만들었네.”

Evan이 고개를 들었다.

“Client별로.”

“이제 client도 있네.”

“나한테 돈 준 사람들이 있는 거지.”

Daisy가 멈췄다.

“그게 뭐가 달라?”

“아직 잘 모르겠어.”

Daisy는 웃고 다시 걸어갔다.

그날 저녁 Evan은 검색했다.

Consulting 하면 LLC가 필요한가?

전에도 비슷한 질문을 몇 번 검색한 적이 있었다.

이번에는 좀 더 오래 읽었다.

LLC는 business와 owner를 분리할 수 있었다.

계약이나 banking도 깔끔해질 수 있었다.

어떤 사이트는 liability protection을 이야기했다.

다른 곳은 거의 세금 이야기만 했다.

몇몇 글은 LLC를 만들면 그때부터 평범한 비용들이 갑자기 deductible expense가 되는 것처럼 설명했다.

Evan도 이제 그 정도는 의심할 줄 알았다.

그래도 LLC라는 생각 자체는 마음에 들었다.

이름이 생기고.

별도 bank account가 생기고.

Invoice 맨 위에 Evan Park 대신 다른 이름을 쓸 수 있고.

사업처럼 보이는 무언가.

어쩌면 이제 정말 사업이 된 것 같기도 했다.

Daisy가 맞은편에 앉았다.

“뭐 보고 있어?”

“LLC.”

“네 거?”

“하나 만드는 게 좋을 것 같아.”

“만들면 뭐가 달라져?”

“Business랑 나를 분리해주지.”

“어떻게?”

Evan이 잠깐 멈췄다.

“Liability도 그렇고. 세금도 그렇고. 그냥 좀 공식적으로 만드는 거지.”

Daisy가 그를 봤다.

“그건 이유가 다 다른 것 같은데.”

“연관은 있지.”

“그럴 수도 있지. 근데 너한테 제일 중요한 건 뭐야?”

Evan은 노트북을 살짝 자기 쪽으로 돌렸다.

“지금 알아보는 중이야.”

“알았어.”

Daisy는 휴대폰을 들었다.

1분쯤 지났다.

Evan이 말했다.

“만드는 건 생각보다 쉬운가 봐.”

Daisy는 화면에서 눈을 떼지 않았다.

“그건 믿겠어.”

Evan이 그녀를 봤다.

Daisy가 웃었다.

“그래서 만들면 뭐가 달라지는지는 아직 기다리는 중이고.”

Kevin이 CPA 한 명을 소개해줬다.

Arthur Shin.

Evan은 거의 전화하지 않을 뻔했다.

그동안 둘의 세금 신고는 CPA에게 돈을 낼 만큼 복잡하다고 생각한 적이 없었다.

W-2 두 장.

Brokerage account.

Retirement contribution 몇 개.

항상 직접 처리했다.

하지만 이번 건 tax return preparation에 관한 질문은 아니었다.

Evan은 자신이 지금 쓸데없는 일을 하려는 건지 누군가 확실하게 말해주길 원했다.

Arthur는 다음 주에 30분짜리 call을 잡아줬다.

Evan은 점심시간에 차 안에서 접속했다.

화면 속 Arthur는 흰 셔츠에 넥타이는 하지 않고 있었다.

뒤에는 책장과, Evan이 예상했던 것보다 오래돼 보이는 printer가 있었다.

간단히 인사를 나눈 뒤 Arthur가 물었다.

“올해 consulting으로 얼마나 벌 것 같아요?”

“잘 모르겠어요. 한 2만 5천 달러?”

“Revenue요?”

“아마도요.”

“비용은요?”

“별로 없어요.”

Arthur가 고개를 끄덕였다.

“W-2 직장은 계속 다니고 있고요?”

“네.”

“LLC를 만들어서 뭘 얻고 싶은 거예요?”

Evan은 첫 질문이 이럴 줄은 몰랐다.

“그냥 business를 공식적으로 만드는 거죠.”

Arthur가 기다렸다.

“그리고 세금도 줄일 수 있으면 좋고요.”

“그건 서로 다른 문제예요.”

“네.”

“Single-member LLC를 만들고 별도 tax election을 하지 않으면, federal income tax에서는 일반적으로 그 LLC를 disregarded entity로 봅니다.”

Evan이 인상을 썼다.

“Disregarded요?”

“Income tax 목적으로요. Business income은 여전히 보통 본인 개인 tax return에 신고해요.”

“Schedule C로요?”

“일반적으로는 그렇죠.”

“지금이랑 똑같네요.”

“Federal income tax만 보면 그렇습니다.”

Evan은 앞유리 너머를 봤다.

Delivery truck 한 대가 주차장 출구 절반을 막고 있었다.

“그럼 LLC를 만들면 어떤 세금이 줄어요?”

“LLC 자체만으로 자동으로 줄어드는 건 없습니다.”

Arthur가 고개를 저었다.

Evan이 예상했던 답은 아니었다.

지난 일주일 동안 읽은 글들은 LLC가 무슨 financial upgrade라도 되는 것처럼 써놨다.

Arthur의 설명을 듣고 있으니 오히려 paperwork에 가까워 보였다.

“그럼 다들 왜 만드는 거예요?”

“다 만든다고 보긴 어렵죠.”

“그래도 이유는 있잖아요.”

“그럼요. Legal, operational, banking, contract, ownership 같은 이유가 있을 수 있습니다. Liability protection이 제일 중요한 이유라면, 실제로 무엇을 보호하고 무엇을 보호하지 못하는지는 attorney와 이야기하는 게 좋고요.”

Evan이 고개를 끄덕였다.

Arthur가 이어서 말했다.

“다만 ‘LLC’라는 글자가 붙으면 federal income tax가 줄어든다는 얘기만 듣고 single-member LLC를 만들지는 마세요.”

Evan은 그 말을 적었다.

그러다 멈췄다.

왜 적고 있는지는 잘 모르겠지만.

Arthur가 물었다.

“Client들이 entity를 요구하나요?”

“꼭 그런 건 아니에요.”

“Contract는 쓰고 있고요?”

“몇 개는요.”

“Separate bank account는?”

“아직요.”

“이 일을 계속할 생각은 있고요?”

Evan은 휴대폰 calendar를 봤다.

그 주에도 client call이 두 개 잡혀 있었다.

“그럴 것 같아요.”

Arthur가 고개를 끄덕였다.

“그게 오히려 LLC를 고민할 더 좋은 이유일 수 있겠네요.”

잠깐 정적이 흘렀다.

Arthur가 말했다.

“그리고 California니까 하나 더 있습니다.”

Evan은 벌써 그 문장이 싫었다.

“뭔데요?”

“Federal income tax에서 disregarded라고 해도 California에서는 single-member LLC에 별도 filing requirement가 있습니다.”

“네.”

“그리고 annual tax가 $800이고요.”

Evan이 다시 화면을 봤다.

“800달러요?”

“네.”

“매년?”

“일반적으로 LLC가 그 세금 적용 대상인 동안은요.”

“제가 2만 5천 달러밖에 못 벌어도요?”

“Annual tax는 2만 5천 달러를 벌었는지 25만 달러를 벌었는지로 정해지는 세금은 아닙니다.”

Evan은 운전석에 등을 기댔다.

“그러니까 federal tax는 자동으로 줄여주지도 않는 LLC를 만들 수 있는데, California에는 그걸 가지고 있다는 이유로 800달러를 내는 거네요.”

“그 결정의 한 부분만 요약하면 그렇게 볼 수도 있죠.”

Arthur가 살짝 웃는 것 같았다.

Evan은 웃지 않았다.

그날 저녁 Evan이 집에 왔을 때 Daisy는 식탁에서 일을 하고 있었다.

Evan이 가방을 내려놓았다.

“LLC 만든다고 세금이 줄어드는 건 아니래.”

Daisy가 고개를 들었다.

“그럼 안 할 거야?”

“꼭 그런 건 아니고.”

Daisy가 노트북을 닫았다.

“그럼 다른 이유가 있는 거네.”

“그런가 봐.”

Evan은 맞은편에 앉았다.

“그래도 의미는 있을 수 있대. Separate bank account도 만들고, contract도 정리하고, client 일도 분리하고. 전체적으로 깔끔해지니까.”

“Liability는?”

“그게 중요하면 attorney한테 물어봐야 하고.”

Daisy가 고개를 끄덕였다.

“그리고 800달러 든다고?”

“그렇대.”

“지금까지 얼마 벌었는데?”

“1만 조금 넘게.”

“그럼 8퍼센트네.”

Evan이 웃었다.

“그 계산 할 줄 알았어.”

“누군가는 해야지.”

Evan은 휴대폰을 꺼냈다.

“앞으로 일이 더 들어올 것 같긴 해.”

“알아.”

그는 California Secretary of State 웹사이트를 열었다.

Daisy가 잠시 그를 봤다.

“그래서 LLC가 필요해?”

Evan은 화면을 바라봤다.

“아니.”

Daisy가 기다렸다.

“근데 만들고 싶어.”

Daisy는 다시 노트북을 열었다.

“그게 더 이해된다.”

Evan은 반박하지 않았다.

세금 뒷이야기

LLC와 연방 세법상 분류는 같은 개념이 아니다.

Evan이 single-member LLC를 만들고 별도의 법인 과세를 선택하지 않는다면, 연방 소득세에서는 일반적으로 LLC를 소유자와 별개의 납세자로 보지 않는다. 컨설팅 사업은 기존 sole proprietor와 마찬가지로 Evan의 개인 세금신고서에 계속 보고될 수 있다.

즉, 사업체 이름 뒤에 LLC가 붙는 것만으로 새로운 연방 세금 공제가 생기거나 자영업세(self-employment tax)가 없어지는 것은 아니다.

California에서는 한 가지가 더 따라온다.

Single-member LLC가 연방 소득세상 disregarded entity라고 해도 California 신고 의무가 생길 수 있고, 일반적으로 연간 800달러의 LLC tax가 적용된다.

Evan에게 더 중요한 질문은 이제 이것이다.

LLC를 만들면 세금이 줄어들까?

보다는,

LLC를 만들어서 어떤 문제를 해결하려는 걸까?

에피소드 뒤의 세법이 궁금하다면?

LLC를 만들면 세금이 자동으로 줄어들까?

Sole proprietorship과 single-member LLC의 차이, 연방 세법상 분류, California Form 568, 연간 800달러 LLC tax, 그리고 연방세 절감 효과가 없어도 별도의 사업체가 필요할 수 있는 경우를 자세히 살펴본다.

세법 가이드 읽기 →

다음 이야기

800달러 세금

Evan은 컨설팅 일을 정식으로 운영하기로 한다.

LLC를 만드는 데는 생각보다 오래 걸리지 않는다.

California가 그 LLC에 무엇을 요구하는지 이해하는 데는 조금 더 시간이 걸린다.